Emitir facturas correctas es una obligación básica de cualquier autónomo. Un error en los datos puede implicar sanciones de Hacienda o problemas con tus clientes. Esta guía te explica exactamente qué debe llevar cada factura, cómo calcular el IVA e IRPF y qué cambia en 2025.
Tipos de facturas que puede emitir un autónomo
Factura completa (ordinaria)
La factura estándar obligatoria para operaciones entre empresas y profesionales. Contiene todos los datos fiscales del emisor y receptor.
Factura simplificada (ticket)
Equivale al antiguo ticket. Se usa para ventas al por menor a particulares, hostelería, transporte o servicios cuyo importe no supere 400 € (IVA incluido). No es válida para que el receptor se deduzca el IVA.
Factura rectificativa
Se emite cuando hay que corregir una factura anterior (error en datos, devolución, descuento posterior). Debe indicar el número de la factura que rectifica y el motivo.
Datos obligatorios de una factura completa
Una factura correcta debe incluir obligatoriamente:
- Número y serie — correlativa y sin saltos (puedes usar series distintas por tipo de cliente: nacionales, UE, exportación...)
- Fecha de expedición
- Fecha de operación (si es distinta a la de expedición)
- Datos del emisor: nombre o razón social, NIF, domicilio fiscal
- Datos del receptor: nombre o razón social, NIF, domicilio
- Descripción del servicio o producto suministrado
- Base imponible (precio sin IVA)
- Tipo de IVA aplicado y cuota (importe del IVA)
- Total a pagar (base imponible + cuota IVA - retención IRPF)
- Retención IRPF (si aplica)
Cómo calcular el IVA en tus facturas
IVA a repercutir
Si prestas un servicio de consultoría por 1.000 €:
| Concepto | Importe | |---|---| | Base imponible | 1.000,00 € | | IVA 21 % | 210,00 € | | Total bruto | 1.210,00 € |
Tipos de IVA en 2025
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos | |---|---|---| | General | 21 % | Servicios profesionales, productos sin otro tipo | | Reducido | 10 % | Hostelería, transporte, obras en vivienda | | Superreducido | 4 % | Pan, leche, libros, medicamentos | | Exento | 0 % | Educación, sanidad, seguros |
Cómo calcular la retención de IRPF
Si tu cliente es una empresa o profesional (no particular), debes incluir una retención de IRPF que el cliente ingresará en Hacienda trimestralmente (Modelo 111).
Tipo general 2025: 15 % Nuevos autónomos (primeros 3 años): 7 %
Siguiendo el ejemplo anterior con retención del 15 %:
| Concepto | Importe | |---|---| | Base imponible | 1.000,00 € | | IVA 21 % | + 210,00 € | | Retención IRPF 15 % | − 150,00 € | | Total a cobrar | 1.060,00 € |
Cobras 1.060 €, pero declaras 1.000 € de ingreso. Los 150 € de retención los ingresa tu cliente a Hacienda en tu nombre, y tú los recuperas (o los compensas) en la declaración anual del IRPF.
Modelo de factura autónomo
FACTURA Nº: 2025-001
Emisor: Receptor:
Nombre: [Tu nombre o empresa] Empresa Cliente S.L.
NIF: 12345678A NIF: B87654321
Dirección: Calle Mayor 1, Madrid Dirección: Av. Industria 5, Barcelona
Fecha de emisión: 15/06/2025
Fecha de operación: 14/06/2025
CONCEPTO IMPORTE
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Servicios de consultoría mes junio 1.000,00 €
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Base imponible: 1.000,00 €
IVA 21%: 210,00 €
Retención IRPF 15%: − 150,00 €
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TOTAL A PAGAR: 1.060,00 €
Forma de pago: Transferencia bancaria
IBAN: ES00 0000 0000 0000 0000 0000
Cuándo emitir la factura
- Servicios generales: en el momento de la prestación o, a más tardar, el día 16 del mes siguiente
- Ventas a particulares: en el momento de la entrega
- Destinatario empresario: en el mes siguiente a la prestación, antes del día 16
Errores frecuentes que evitar
- Saltar números de factura (deja huecos sospechosos ante Hacienda)
- No indicar el NIF del receptor en facturas entre empresas
- Olvidar la fecha de operación cuando difiere de la de expedición
- Aplicar el tipo de IVA incorrecto
- No conservar las facturas durante 4 años mínimo